Spis treści artykułu:
Dropshipping to popularny model sprzedaży online, w którym nie trzymasz towaru na własnym magazynie. Klient składa zamówienie w Twoim sklepie, a hurtownia kompletuję paczkę i wysyła ją bezpośrednio do niego. Po stronie podatków i ZUS-u niczego to jednak nie upraszcza – dla urzędu wciąż jesteś „normalnym” sprzedawcą i musisz wywiązywać się ze swoich obowiązków.
Z tego artykułu dowiesz się:
- kto w dropshippingu wystawia faktury i komu,
- jakie dokumenty musisz księgować,
- jakie formy opodatkowania możesz wybrać,
- kiedy opłaca się być VAT-owcem,
- jak wygląda księgowość przy działalności nierejestrowanej,
- jak wykorzystać narzędzia typu Sky-Shop, żeby uprościć sobie formalności.
Na czym polega księgowanie dropshippingu?
W dropshippingu obowiązki księgowe wyglądają dokładnie tak samo, jak w każdym sklepie internetowym. Model logistyczny nie zwalnia Cię z żadnych formalności — zmienia się tylko to, skąd wychodzi paczka.
Najważniejsze rzeczy, które musisz robić na bieżąco:
1. Zbierasz faktury sprzedażowe i zakupowe
Każda transakcja oznacza dwa dokumenty:
- fakturę, którą wystawiasz klientowi,
- fakturę, którą wystawia Ci hurtownia.
Obie trafiają do księgowości i muszą zostać ujęte w rozliczeniach. W praktyce najwygodniej:
- przesyłać je mailowo do biura księgowego,
- albo wrzucać do aplikacji księgowej zintegrowanej z Twoją platformą e-commerce.
2. Podsumowujesz koszty i przychody
Na koniec miesiąca lub kwartału trzeba podliczyć:
- przychód ze sprzedaży,
- koszty zakupu towarów,
- koszty prowizji platform sprzedażowych,
- koszty marketingu i logistyki.
To na tej podstawie księgowa (lub Ty, jeśli rozliczasz samodzielnie) oblicza wysokość podatku.
3. Odprowadzasz podatek dochodowy
Zaliczki płaci się:
- miesięcznie — najczęściej,
- lub kwartalnie, jeśli masz do tego prawo.
To, ile zapłacisz, zależy od wybranej formy opodatkowania (omówię to w kolejnej sekcji).
4. Prowadzisz odpowiednią formę księgowości
W zależności od tego, co wybierzesz, możesz prowadzić:
- KPiR (zasady ogólne lub podatek liniowy),
- uproszczoną ewidencję sprzedaży — jeśli działasz w działalności nierejestrowanej.
Kto wystawia faktury w dropshippingu?
W dropshippingu to Ty jesteś sprzedawcą, a hurtownia jest tylko dostawcą i stroną techniczną procesu. Oznacza to, że wystawiasz klientowi fakturę dokładnie tak samo, jak każdy inny sklep internetowy – nawet jeśli to nie Ty fizycznie wysyłasz paczkę.
W praktyce zawsze pojawiają się dwie faktury:
1. Faktura dla klienta (od Ciebie)
Klient kupuje produkt w Twoim sklepie — więc to Ty:
- zawierasz umowę sprzedaży,
- pobierasz płatność,
- odpowiadasz za zwroty i reklamacje,
- wystawiasz fakturę lub paragon.
W świetle przepisów jesteś sprzedawcą, a nie pośrednikiem.
2. Faktura od hurtowni (dla Ciebie)
Po przekazaniu zamówienia do hurtowni dostawca:
- wystawia Ci fakturę za towar,
- dolicza ewentualne koszty kompletacji, pakowania i wysyłki,
- odpowiada za logistykę, ale nie ma żadnego kontaktu z klientem.
Twoja księgowość musi więc ująć obie faktury: przychód ze sprzedaży oraz koszt zakupu towaru i realizacji zamówienia. Dopiero zestawienie tych dwóch dokumentów pozwala wyliczyć realny dochód, czyli to, co faktycznie opodatkujesz.
| Więcej na ten temat przeczytasz tutaj: Czy dropshipping jest legalny w Polsce? |
Wybór odpowiedniej formy opodatkowania w dropshippingu
Każdy przedsiębiorca, który rozpoczyna prowadzenie działalności gospodarczej, musi się zdecydować na wybór odpowiedniej formy opodatkowania. Oczywiście decyzję w tym zakresie można zmienić w trakcie prowadzenia biznesu.
Istnieją trzy podstawowe formy opodatkowania działalności w dropshippingu:
- Opodatkowanie na zasadach ogólnych – tutaj podatek odprowadza się według skali liniowej, gdzie wysokość stawki podatku uzależniona jest od progu podatkowego i wynosi 12% lub 32% (po przekroczeniu 120 tysięcy złotych). Decydujące znaczenie ma tutaj wysokość osiąganych dochodów.
- Opodatkowanie według stawki liniowej – w tym przypadku wszystkie dochody opodatkowane są stałą stawką równą 19%.
- Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – stawka wynosi w tym wypadku 3% i choć jest to kuszące, w dropshippingu ryczałt nie ma jednak większego sensu – ze względu na to, że nie możesz odliczać kosztów. Podatek płacisz od przychodu, a nie dochodu. Nie ma też kwoty wolnej i ulg.
Jeśli planujesz otworzyć sklep internetowy funkcjonujący w systemie logistycznym dropshippingu, to koniecznie obejrzyj poniższy materiał i dowiedz się, jak rozliczać dropshipping!
VAT w dropshippingu
W dropshippingu możesz korzystać ze zwolnienia z VAT albo być czynnym VAT-owcem. W praktyce najczęściej bardziej opłaca się druga opcja – głównie dlatego, że większość hurtowni nalicza VAT, a Ty możesz go wtedy po prostu odliczyć.
Ze zwolnienia może skorzystać większość sprzedawców internetowych. Warunkami jest tutaj nieprzekroczenie limitu przychodu wynoszącego 200 tysięcy złotych rocznie oraz niesprzedawanie produktów wyłączonych ze zwolnienia.
Kiedy opłaca się być VAT-owcem?
- gdy kupujesz towar od hurtowni będącej VAT-owcem,
- gdy masz realne koszty (towar, prowizje, reklamy),
- gdy sprzedajesz w większej skali lub planujesz rozwój.
Dzięki odliczeniu VAT-u obniżasz koszty i podnosisz marżę.
Przykład:
Z VAT-em zarobisz ok. 100 zł na produkcie.
Bez VAT-u – około 77 zł.
Różnica rośnie wraz z liczbą zamówień.
Kiedy zwolnienie z VAT ma sens?
- na samym początku, gdy testujesz pomysł,
- przy małym wolumenie sprzedaży,
- jeśli nie przekraczasz limitu 200 tys. zł rocznie,
- gdy Twoimi klientami są głównie osoby prywatne.
Zwolnienie upraszcza księgowość, ale zwykle obniża opłacalność – szczególnie w modelu, gdzie marża jest już ograniczona.
Musisz jeszcze wziąć pod uwagę, że usługi księgowe oferowane VAT-owcom są zazwyczaj nieco droższe od tych proponowanych podmiotom zwolnionym. Dzieje się tak, ponieważ VAT należy rozliczyć w rozliczeniu z fiskusem. Robi się to poprzez zsumowanie wartości VAT-u, jaki został odprowadzony ze wszystkich faktur kupna oraz zsumowanie wartości VAT-u na fakturach wystawionych klientom. Różnica pomiędzy VAT-em z faktur klientów a VAT-em z faktur otrzymanych od kontrahentów to podatek konieczny do zapłacenia w urzędzie skarbowym.
Jak to się liczy w praktyce?
- Załóżmy, że cena danego towaru w hurtowni, która jest czynnym podatnikiem VAT to 100 złotych + 23% VAT – hurtownia wystawi Ci fakturę na łączną kwotę 123 złotych.
- Załóżmy też, że Ty ten sam towar sprzedajesz Klientowi za 200 złotych + 23% VAT-u – otrzymasz od niego 246 złotych.
- Jeśli jesteś VAT-owcem, to ostatecznie odprowadzisz do US-u tylko 23 złote VAT-u, a więc zarobisz 100 złotych.
- Jeśli nie jesteś VAT-owcem, to do US trafi 46 złotych, a Ty zarobisz 77 złotych.
Przy dropshippingu zazwyczaj opłaca się być VAT-owcem, ponieważ większość hurtowni, z którymi będziesz współpracował, też będzie czynnymi VAT-owcami. Jeśli zatem zdecydujesz się na być czynnym płatnikiem VAT-u, to będziesz mógł rozliczać VAT pomiędzy fakturami wystawionymi swoim klientom a tymi otrzymywanymi od dostawców.
Jak wystawiać faktury w dropshippingu?
W dropshippingu to Ty jesteś sprzedawcą – więc to Ty wystawiasz klientowi dokument sprzedaży. Niezależnie od tego, że towar wysyła hurtownia. Klient kupuje u Ciebie, nie u dostawcy, dlatego po stronie sklepu zawsze leży obowiązek wystawienia:
- faktury VAT,
- faktury bez VAT (jeśli korzystasz ze zwolnienia),
- faktury proforma,
- korekty – gdy klient zwróci towar lub zmienia zamówienie.
Osobiście polecamy abonamentową platformę do tworzenia sklepów internetowych Sky-Shop. Za jej pośrednictwem stworzysz naprawdę przyjemny dla oka i funkcjonalny sklep online, ale również bez problemu wystawisz:
- faktury z VAT;
- faktury bez VAT;
- faktury proforma;
- korekty faktur.
W Sky-Shop funkcja ta jest dostępna bez konieczności ponoszenia dodatkowych opłat w każdym pakiecie abonamentowym.
Księgowość e-commerce przy działalności nierejestrowanej
Sprzedaż w dropshippingu możesz rozpocząć od działalności nierejestrowanej. To dobre rozwiązanie na start, gdy chcesz sprawdzić pomysł, a Twoje przychody są niewielkie.
Jakie są zasady?
- Nie przekraczasz limitu przychodu — w 2025 roku to 3499,50 zł miesięcznie.
- Nie płacisz ZUS-u.
- Nie płacisz zaliczek na podatek dochodowy — rozliczasz go dopiero w rocznym PIT.
- Możesz wystawiać rachunki lub faktury bez VAT, jeśli korzystasz ze zwolnienia.
- Prowadzisz tylko uproszczoną ewidencję sprzedaży — czyli listę transakcji z kwotami przychodu, co możesz robić nawet w Excelu czy notesie.
Musisz jednak liczyć się z tym, że bez firmy nie nawiążesz współpracy z większością hurtowni – większość wymaga NIP-u, a prowadzenie sprzedaży na Allegro ograniczy się do Allegro Lokalnie.
Jeśli chciałbyś dowiedzieć się więcej o prowadzeniu działalności nierejestrowanej. Koniecznie obejrzyj ten film:
Jak prowadzić księgowość w dropshippingu? Najważniejsze informacje
Księgowość w branży e-commerce może być prowadzona samodzielnie lub przez wyspecjalizowane biuro rachunkowe. Jeśli postanowiłeś samodzielnie zadbać o finanse i sam prowadzić księgowość dla sklepu internetowego, to bardzo przydatne będą narzędzia udostępniane przez platformy niosące pomoc w tworzeniu i prowadzeniu sklepów online. Jedną z takich platform jest Sky-Shop.
